經濟觀察網 記者 牛鈺 12月16日晚間，東興證券（601198.SH）、廣發證券（000776.SZ）、華西證券（002926.SZ）、光大證券（601788.SH）、國海證券（000750.SZ）五家券商陸續發布了重大訴訟公告。

五份公告系牽涉兩起上市公司的“證券虛假陳述責任糾紛”案件。這兩家上市公司分別為美尚生態景觀股份有限公司（下稱“美尚生態”，已退市）和金通靈科技集團股份有限公司（300091.SZ，下稱“金通靈”），曾因財務造假被證監會追查和處罰。

在這兩起案件中，原告（若干自然人投資者）不只向上市公司和時任實控人、財務負責人等高管追償，還將牽涉案件的中介機構（證券公司、會計師事務所、律師事務所）列為被告，要求這些機構和相關項目負責人承擔連帶賠償責任。

上述公告顯示，兩起訴訟案件的最近進展為：相關法院經依法審查作出民事裁定，裁定適用普通代表人訴訟程序審理本案，并同時確定本案權利人范圍為固定時段買賣特定公司股票，并且具有相同種類訴訟請求并申請加入本案訴訟的其他投資者。

上述券商均在公告中表示，鑒于相關案件審理擬適用代表人訴訟程序，且尚未開庭審理，公司最終涉訴金額存在不確定性，暫無法判斷對公司本期利潤或期后利潤的影響。

具體來看，在美尚生態證券虛假陳述責任糾紛案中，12名自然人投資者的合計訴訟請求金額約為95.02萬元。

經濟觀察網發現，該案的20名被告中，除了美尚生態以及其高管層，還涉及6家中介機構，分別是廣發證券、東興證券、天衡會計師事務所（特殊普通合伙）、中天運會計師事務所（特殊普通合伙，下稱“中天運”）、北京金誠同達律師事務所、上海市錦天城律師事務所。此外，還有1名簽字注冊會計師和2名項目簽字律師。

據證監會此前多份對美尚生態及相關案件的行政處罰，確定美尚生態2018年非公開發行股票行為構成欺詐發行，該非公開發行股票項目的保薦（主承銷）機構為廣發證券、專項法律顧問為北京金誠同達律師事務所，而美尚生態存在虛假記載的2017年至2019年年報的審計機構為中天運。這三家機構和項目負責人此前已被證監會罰款。

在金通靈證券虛假陳述責任糾紛案中，10名自然人投資者的合計訴訟請求金額約為75.64萬元，24名被告中，除了金通靈公司和時任高管，還有4家中介機構，分別為大華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“大華所”）、華西證券、光大證券（601788.SH）和國海證券（000750.SZ）。這幾家機構的相關項目簽字會計師和保薦代表人同樣位列被告席。

在此之前，大華所、華西證券因金通靈多年業績造假案接連被罰，不僅被沒收相關業務收入、被處以高額罰款外，而且被暫停了相關業務資格。

對于防范打擊財務造假、欺詐發行等違法行為，2024年以來，監管部門多次強調行政、民事、刑事的立體追責，進一步提高違法成本。

7月5日，國務院辦公廳轉發中國證監會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監管總局、國務院國資委《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》。證監會新聞發言人表示：財務造假對市場信心的影響很大，對投資者利益損害很重，亟需各部門、各地區多管齊下形成合力，重拳整肅、堅決遏制。同時，也要打防并舉、標本兼治，深化公司治理，壓實中介機構責任，增加基礎制度供給，從源頭防范造假發生。

中證中小投資者服務中心是證監會直接管理的法定投資者保護機構。12月4日，該機構的官方微信發布消息稱，在維權訴訟方面，截至11月底，該機構已累計提起各類訴訟101件，包括兩單特別代表人訴訟康美藥業案與澤達易盛案、首單支持訴訟匹凸匹案、首單股東代位訴訟大智慧案、首例操縱市場恒康醫療案、首單股東直接訴訟海利生物案，6萬多名投資者獲賠28.93億元。